——2017年10月25日在漯河市第七届人民代表大会

常务委员会第五次会议上

市财政局局长 马改民

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

  我受市人民政府委托，向会议作漯河市“营改增”政策落实情况的报告，请予审议。

“营改增”试点是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是一项重要的结构性减税措施。按照国家统一部署，2013年8月1日起我市全面启动“营改增”试点工作，2014年1月1日和6月1日铁路运输、邮政业、电信业先后纳入试点，2016年5月1日建筑、房地产、金融和生活服务业纳入试点，“营改增”试点全面推开。在市委的正确领导和市人大的监督指导下，我市“营改增”工作高起点谋划，高标准推进，高质量开展，各级各部门分工协作，密切配合，确保了改革平稳有序推进，取得了较好的成效。

一、我市“营改增”工作开展情况

 （一）高度重视，周密部署。为落实好全面推开“营改增”试点的各项工作部署，我市高度重视，制定《全面推开营业税改征增值税改革试点工作实施方案》，成立由17个部门组成的漯河市“营改增”领导小组，明确各成员单位的职责，加强对试点工作的组织领导。市政府多次专题研究“营改增”工作，并对相关工作做出统筹安排。市、县两级先后多次召开工作推进会，对“营改增”试点工作进行再动员再部署。各级各部门均按照规定的时间节点和工作要求，各司其职，统筹协调，密切配合，全力保障工作顺利开展。

（二）加强宣传，营造氛围。加强政策宣传，通过办税厅、微信、微博、12366热线、门户网站、印制宣传资料等途径和形式进行多维度、多层次、多平台的宣传，先后发放教材、宣传资料5000余册。分系统分批分类对有关工作人员、试点一般纳税人、小规模纳税人进行了包括专项培训、流程讲解、实地观摩在内的系统培训，有效提升了政策水平和操作能力。广泛开展税企政策宣讲会，先后在《漯河日报》刊发“营改增”专题报道6期，在漯河广播电台做政策解读与交流2次、在漯河电视台做改革专访1期，对有关政策精神、社会舆论热点及纳税人关心的各类问题进行集中宣传解读。

  （三）共享信息，顺利移交。各部门密切配合、迅速行动，按时移交税源。2013年5月27日，我市举行“营改增”纳税人信息移交仪式。2014年1月1日和6月1日，铁路运输和邮政业、电信业先后纳入试点，财政、国税、地税等部门积极沟通联系，充分交换信息，形成推进工作的强大合力。2016年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务业纳入试点，“营改增”试点全面推开移交四大行业户数8059户。

（四）完善制度，积极推进。制定征管衔接工作方案，印发了《漯河市营业税改征增值税试点过渡期财政扶持政策实施办法》等试点预算管理和财税库银衔接等配套办法，并安排专项资金531.7万元支持过渡期企业发展。制定《“营改增”专项绩效考评及结果运用办法》，科学分解、全面落实各项系统指标。健全领导带班制、督导检查制和工作通报制等保障机制，各级各部门工作人员牺牲休息时间，加班加点，深入基层一线，促进各项工作有效推进。及时发布税收业务文件，为改革平稳推进提供政策依据。

二、我市“营改增”工作取得的积极成效

（一）减轻了企业整体税负。环环征税、环环扣税的增值税制度取代环环征税、不予扣税的营业税制度后，消除了行业之间、纳税人之间的重复征税问题，行业整体税收负担下降。我市“营改增”实施后，企业从税率、优惠措施、税务工具、增值税税负等方面，除建筑业因部分进项难以取得、抵扣不完全与营业税时期3%的税负相比略有上升外，金融业、房地产业、生活服务业税负与营业税税负相比，均呈下降态势。2016年6月-2017年9月，据市国税局提供的一般纳税人样本数据测算，全市四大行业纳税与缴纳营业税相比减轻税收负担10481万元。企业发展更有活力，经济发展后续动能增强。

（二）推动了经济转型升级。“营改增”推动了第三产业快速发展，加快了新旧动能接续转换，为全市经济发展转型做出了积极贡献。2016年度，我市第三产业固定资产投资331.8亿元、增长18.9%，比第二产业固定资产投资增幅高2.4个百分点，比固定资产投资总额增幅高2.2个百分点。第三产业增加值295亿元，增长9.5%，比第二产业增加值增幅高1.3个百分点，成为全市经济增长的重要拉动力量。

（三）促进了新兴业态成长。“营改增”促使许多企业重新研究长远规划，开始主辅分离，做大主业、做强辅业，催生了新技术、新产业、新业态，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新提供了更为广阔的空间。2016年度，我市高新技术产业增加值172.4亿元，增长29%，分别比食品工业增加值增幅、化工工业增加值增幅高20.6个、10.9个百分点。

（四）促进了企业规范管理。“营改增”打通了增值税抵扣链条，企业只有顺应税制发展要求，严格规范财务核算，取得合法有效抵扣凭证，才能享受到政策红利。因此，通过规范科学的增值税制度，倒逼企业调整业务模式，科学规划发展方向，严格规范内部管理，取得合法有效抵扣凭证，使经营管理更科学、更合理、更规范。

三、我市“营改增”工作中存在的问题

（一）影响我市财力。据市国税局提供的451户一般纳税人纳税样本数据分析，2016年6月-2017年9月，451户一般纳税人与缴纳营业税相比减轻税收负担5943万元，按样本纳税人缴纳增值税占四大行业缴纳增值税比重56.7%测算，四大行业同期纳税与缴纳营业税相比减轻税收负担10481万元，其中50%的地方部分为5241万元，分别占同期全市一般预算收入的0.5%、税收收入的0.6%。结合现行财政体制算账，2016年“营改增”推开后体制调整我市财力减少4296万元，加上税收减收5241万元，全市财力减少9536万元。“营改增”后，地方财力规模面临缩减，影响地方事权发挥。

（二）部分行业减税效应未完全显现。一是建筑业一些进项税发票难以取得。建筑行业中，建筑材料主要由项目所在地的小规模纳税人或者个体户经营，而这些供应商都不具有开具增值税专用发票的资格；商品混凝土供应商往往采用简易办法计算缴纳增值税，无法开具增值税专用发票。部分试点一般纳税人取得上述建筑材料专用发票存在一定难度，进项抵扣不足，增加企业税负。二是银行业应税范围扩大。营业税制下，同业往来是概括性质的，很多金融业同业业务利息收入都可以视同同业往来，免征营业税。而“营改增”后，根据《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税[2016]70号）规定，同业往来是正列举式，只有同业存款、同业借款和同业代付等六项业务属于同业往来免征增值税，未列举的业务不属于免税范围，如在营业税制下免税的应收投资款（同业投资）“营改增”后就需要缴纳增值税。

（三）配套政策制度还需要完善。一是银行业成本费用中，存款利息支出占比较高，而这部分不属于抵扣范围；二是金融业和建筑业等行业的工资及福利等人工成本占比较高，无法抵扣；三是部分金融业网点租赁的为个人用房，以前年度已签订的长期租赁费用、房屋物业费、暖气费、水电费等费用无法顺利或全部取得增值税进项税发票；四是银行业向人民银行缴纳的存款保险和向银监局缴纳的监管费等费用无法取得专票；五是餐饮业进项税抵扣有风险。按照现行规定，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。但这一规定在具体执行中操作难度较大，容易带来税收管理风险。

四、加强和改进“营改增”工作的措施

（一）着力培植发展后劲。坚持创新、绿色、协调、开放、共享的发展理念，紧扣供给侧结构性改革，着力发展绿色、低碳、循环经济，引导和推进市场前景好、产业链条长、税收贡献大的行业和企业发展，特别要围绕“两区”建设、现代物流、商贸流通、文化旅游、现代服务业等，谋划推动实施一批投资规模大、市场前景好、带动能力强的大项目，提高经济发展的质量和效益。同时，要继续加大对房地产业的支持力度，确保其对财政增收的支撑地位。

（二）着力发挥改革效用。统筹谋划，建立健全政府主导、财税部门协作、相关部门支持配合的应对机制，加强财税部门之间的沟通、协调和配合，做好全面“营改增”试点预算管理各项工作。建立常态化宣传培训制度，不定期开展针对性强的政策辅导，突出解决行业纳税人遇到的个性问题。密切跟踪“营改增”后各行业运行情况，认真落实各类税费优惠政策，搞好投资落地服务，降低企业生产成本，增强企业竞争优势，提升存量企业创新转化。严格落实纳税人涉税事项操作规程，落实即办和限时办结制度，切实优化涉税业务办理环境。

（三）着力强化税收征管。积极健全适应“营改增”改革后新的税收征管模式，实施征管流程再造，强化信息治税，加强风险管控，依法、科学、规范、精细办税，深度融合护税，优化纳税服务，切实做深、做细、做实“营改增”税制转轨各项工作，把“营改增”对地方税收的影响降至最小。密切关注财税政策和财税体制变化，做好税源分析和数据测算，充分发挥参谋助手作用。认真执行《河南省税收保障办法》，强化综合治税效能发挥，加大各部门信息共享力度，对重点企业、重点行业、重点税源进行源头控管，全面、准确、及时掌握收入动态，加强收入征管，确保财政收入及时入库。

（四）着力完善分配格局。正视“营改增”短期内带来的减收影响，充分考虑宏观经济运行情况和“营改增”扩围、小微企业税收优惠等政策性减收因素对地方财政收入造成的冲击；针对各区域特色优势行业及时跟进管理，形成合力，分类管理好中小税源企业，积少成多弥补重点税源不足带来的缺口；积极向上级反映我市财政实际困难，争取上级对我市转移支付，争取上级进一步建立健全市县财力保障机制；强化调研，积极向上级建议建立科学合理、稳定增长的税收机制，为地方政府提供有保障、可持续的税收收入，实现地方财力和支出责任的相匹配。

各位代表，做好“营改增”试点各项工作，责任重大，影响深远。我们要在市委正确领导和市人大监督支持下，坚定信心，迎难而上，改革创新，扎实工作，努力完成各项目标任务，为富民强市做出新的更大贡献！