关于对漯河市税务局行政执法工作

评议调查 情况的报告

——2019年11月19日在漯河市第七届人民代表大会

常务委员会第二十六次会议上

 

市人大常委会第一评议询问调查组

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人大常委会第一评议询问调查组委托，现将漯河市税务局行政执法评议调查情况报告如下，请予审议。

一、评议询问工作开展情况

按照市人大常委会评议询问方案要求，第一评议询问调查组在组长邵成山副主任的带领下，通过对接明确要求、听取部门汇报、实地查看卷宗、座谈交流暗访、督导检查反馈等方式，对市税务局近三年的行政执法情况进行了调查。调查组认为，近年来，市税务局围绕全市经济社会发展大局，在提高执法效能、优化营商环境、落实减税降费政策等方面做了大量工作；对评议询问工作领导重视，认识到位，能够深入查摆问题，积极推进整改，行政执法进一步规范，税务形象进一步提升。

（一）执法水平逐步提升。按照“三定”方案，明确了执法责任分工，推进内控机制建设，强化税收法治教育培训和执法资格管理。遵照税务总局《税收征管业务规范》《税务稽查工作规程》和《河南省税务系统行政处罚裁量标准（试行）》等法律法规，不断完善税收征管和执法程序，强化执法责任追究，依法行政能力和水平进一步提升。

（二）营商环境不断优化。通过举办培训辅导、印发相关政策汇编以及税务微信公众平台、12366热线等，多举措持续扩大减税降费宣传覆盖面，落实减税降费政策，充分释放政策红利；落实简政放权相关规定，除保留6项行政许可项目外全面取消税务行政审批项目；新出台4类13项62条便民办税服务措施，取消35项税务证明事项，持续推进减证便民；优化办税流程，全部实现“一网通办”，企业开办时间压缩至3天，营商环境进一步优化。

（三）依法治税成效明显。推进税务稽查“双随机、一公开”，稽查质效稳中有升。2018年以来，立案检查案件156件，查补入库税收3亿元，为国家挽回了巨大经济损失。持续开展打击虚开骗税、发票违法等涉税违法犯罪活动。建立健全风险应对和税警合作机制，强化治理，成效明显。2019年在全省税务稽查工作会议上，作为8个打击虚开骗税先进单位之一，受到省局表彰。

二、存在问题

通过调查，我们对发现的问题进行了认真汇总、归类整理，主要有以下几个方面：

（一）政策宣讲不全面。一是对近两年国家和省里相继出台的税收征管新政策，部分税务干部不能沉下心对新知识进行深入的学习和研究，对自身岗位使用较少的税收政策掌握不足，导致在向企业进行讲解时不到位、不全面、不细致。二是有时新政策的宣传和解读没有第一时间到达企业，一些小微企业或偏远企业出现疑问时才向企业进行解答，致使企业不能及时地使用新政策。三是政策宣讲方式上，存在照搬上级不结合实际情况或长篇大论没有条理重点等问题，使得有些企业财税人员不愿看、看不懂，更不能理解和使用。

（二）执法监管有差距。一是税务稽查案卷不够规范。对个别企业作出行政处罚前，应当充分听取当事人申辩意见，但在卷宗中未有此项记录；在履行告知程序时没有充分告知当事人陈述申辩权和听证权；卷宗目录和封面部分内容未填写；相关表格也缺少必要的负责人签字；证据目录填写不规范；部分案卷存在未编制页码和缺页等。二是一般纳税人管理不够细致，个别行业、个别领域、个别地区的虚开骗税风险仍时有发生。三是执法行为监管不够严格。个别税务干部服务意识、群众观念不够强，存在纪律松弛、慵懒散拖等现象。

（三）“放管服”改革未到位。一是减税降费政策落实过程中退税款办理手续仍复杂，填写资料多、报表多，占用纳税人过多的时间和精力，为企业带来额外负担。二是办税时长还要进一步压缩。申报高峰期时网上办税系统不稳定，直接影响了企业办税效率，部分小微企业不能及时适应税务信息化，也在一定程度上导致小微企业办税时长较长。

（四）数据应用尚不足。一是国税和地税合并为税务局，在征管系统并库上线后，原来系统中的某些实用性强的模块消失了，新的应用模块未能及时补充等，致使部分企业在申报税收时会出现漏报或少报的现象。二是大数据应用分析不足，对政策落实中出现的问题反应滞后，影响政策执行效果。

三、意见建议

（一）强化政策落实。一是针对税收新政以及常用税收政策、办理程序等，多举办税收政策宣讲会进行集中详细解读，确保纳税人应知尽知、应会尽会，实打实享受到减税降费的政策红利。二是税务新政“因企施教”“一企一策”，列清单、划重点，对企业进行精准讲解，确保企业看得懂、能运用。三是全面落实上级政策，进一步简政放权，压缩办税时限。建立与纳税人对接机制，组建专业化服务团队，对企业进行精准服务，高效解决企业涉税方面的困难和问题，不断提高企业办税能力和效率，进一步优化营商环境。

（二）规范执法管理。一是按照税务总局规定，结合税务执法实际，严格执行统一的税务执法文书格式文本和规范用语；完善税务执法案卷管理，做到卷宗清晰、完善、程序严谨。二是建立健全税务执法全过程数据化记录机制，形成业务流程清晰、数据链条完整、数据安全有保障的数字化案卷管理。三是严格纳税人管理，有效防范虚开骗税风险。四是提升税务人员业务能力和执法素养，打造政治坚定、作风优良、纪律严明、廉洁务实的税务执法铁军；强化政策落实，压实责任，加强督查，规范行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等行为，依法维护税务人员和行政相对人的合法权益。

（三）提升信息化水平。一是依托现代信息技术手段，持续优化金税三期系统和电子税务局等信息系统，努力实现对税务服务、税务执法活动的即时性、过程性、系统性管理。二是按照行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等执法行为类型，强化金税三期等信息系统中相关征管数据的应用分析,为全面系统掌握税务执法状况、及时发现税务执法薄弱环节、采取有针对性的执法改进措施及相关领导决策提供支撑。